Wateja wa wakala wa utangazaji wa WISE. PROMO mara nyingi huuliza swali la jinsi ya kukokotoa kodi kwa njia ipasavyo wakati wa kufanya matangazo. Swali hili si rahisi na linahitaji uchunguzi wa makini wa kanuni ya kodi ya Kirusi. Tumejaribu kuandika makala ambayo yatajibu mengi ya maswali haya. Kifungu hiki ni muhtasari wa sheria ya kodi kama inavyotumika kwa kampeni za utangazaji na imejikita katika masuala mahususi ya kukokotoa kodi ya mapato ya kibinafsi wakati wa kutoa zawadi katika droo ya zawadi. Mifano inazingatiwa.
Kodi ya mapato ya mtu binafsi wakati wa kutoa zawadi kwa washiriki katika hisa
Kulingana na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, wakati wa kusajili zawadi katika hisa, kila mshindi lazima alipe kodi kwa mapato ya watu binafsi. nyuso. Hadi sasa, kiwango cha kodi ni 35% ya bei ya zawadi ikiwa itapokelewa na raia wa Shirikisho la Urusi, au 30% ikiwa zawadi itapokelewa na mgeni.
Mfumo wa sasa wa kukokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa zawadi katika hafla ya ukuzaji na mchoro wa zawadi kwa wakaazi wa Shirikisho la Urusi ni kama ifuatavyo:
Kodi ya mapato ya kibinafsi=(Shinda chini ya rubles elfu 4) X 0, 35
1. Katika tukio ambalo zawadi ni nafuu kuliko elfu nne
Katika msimbo wa kodi, kuna makato ya ushuru kwa zawadi zinazopokelewamtu binafsi, ambayo ni 4,000 rubles. kwa mwaka.
Ukishinda kwa gharama ya chini ya rubles elfu nne. Hutahitaji kulipa kodi ya mapato, kwa sababu makato yaliyotajwa hapo juu yanatumika (aya ya 8, kifungu cha 28, kifungu cha 217 cha kanuni ya ushuru ya Shirikisho la Urusi).
Kwa mratibu wa hafla ya ukuzaji katika chaguo hili:
- hakuna haja ya kukokotoa ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mtu binafsi (kifungu cha 28, kifungu cha 217 cha msimbo wa ushuru wa Urusi);
- hakuna haja ya kutuma taarifa kuhusu mapato ya mtu binafsi kwa ofisi ya ushuru (Barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi ya tarehe 2010-20-07 N 03-04-06 / 6-155).
Walakini, ikiwa jumla ya ushindi katika mwaka huo ulizidi rubles 4,000, basi utahitaji kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kiasi cha ushindi ukiondoa rubles 4,000, kama inavyofanywa kila wakati kwa zawadi zote zenye thamani ya zaidi ya rubles 4,000. (Bidhaa 2.).
2. Katika tukio ambalo tuzo hiyo ina thamani ya zaidi ya rubles elfu nne
Kulingana na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ikiwa thamani ya zawadi ni zaidi ya rubles 4,000, mpokeaji atahitajika kulipa kodi ya mapato. Kodi ni 35% ya pesa taslimu sawa na zawadi na kukatwa kwa rubles 4'000 kwa wakazi wa Urusi na 30% ikiwa mshindi ni mkazi wa nchi nyingine yoyote.
Mara nyingi waandaaji wa hafla hiyo huwajibika na kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kila mshindi. Walakini, katika tukio ambalo, chini ya masharti ya ukuzaji, mratibu hachukui kazi ya wakala wa ushuru, ushuru wa mapato ya mtu binafsi na tuzo yenye thamani ya zaidi ya rubles 4,000, mshiriki lazima alipe kibinafsi na kuripoti. hii kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru.
Zaidi, chaguo mbili huzingatiwa - ya kwanza, ikiwa mwandalizi wa hatua si wakala wa ushuru au,ikiwa ni wakala wa ushuru kwenye hisa.
Ikiwa mratibu wa kampeni ya uuzaji si wakala wa ushuru
Mpangaji:
- humpa mshiriki cheti cha ushindi (aya ya 3 ya Kifungu cha 230 cha Kanuni ya Ushuru ya Urusi);
- kabla ya mwisho wa Januari wa mwaka unaofuata mwaka wa kupokea zawadi, hutuma cheti cha 2-NDFL kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ikisema kuwa ushuru wa mapato haujazuiliwa (kifungu cha 5, kifungu cha 226). ya Kanuni ya Ushuru ya Urusi).
Kulingana na maombi ya mwandalizi wa hafla, mkaguzi atatuma notisi ya ushuru wa mapato ya mtu binafsi kwa washindi.
Mshindi:
- sio kabla ya Aprili 30, kufuatia mwaka wa tuzo, hutuma tamko katika fomu ya 3 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi (aya ya 3 ya kifungu cha 228 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi);
- kabla ya Julai 15 ya mwaka uliofuata mwaka wa kupokea ushindi, hulipa ushuru wa mapato (kifungu cha 4 cha kifungu cha 228 cha nambari ya ushuru ya Urusi), ambayo ni sawa na 35% (kifungu cha 2 cha kifungu cha 224 cha Sheria ya Shirikisho la Urusi). Nambari ya ushuru ya Urusi). Lakini ikiwa tuzo inakwenda kwa mtu ambaye si mkazi, basi mapato ya fedha ya rubles zaidi ya 4,000 yanatozwa ushuru kwa kiwango cha 30% (kifungu cha 3, kifungu cha 224 cha kanuni ya ushuru ya Urusi). Faida hii lazima pia iripotiwe kwa ofisi yako ya ushuru.
Ikiwa mtangazaji ni wakala wa ushuru
Kwa kawaida, waandaji wa ofa huweka kodi mapema, shukrani kwa matokeo ambayo mshindi hupokea zawadi ya pesa taslimu kamili na hana wasiwasi wa kulipa kodi, kwa hivyo mwandalizi huchukua majukumu ya wakala wa ushuru na hulipa kodi zote zinazohitajika kwa washiriki.
Katika hali hii:
- mwandalizi huchukua ushuru wa mapato ya mtu binafsi kutokakiasi cha mapato ya fedha ni zaidi ya 4 elfu rubles. (Kifungu cha 4, Kifungu cha 226 cha Kanuni ya Ushuru ya Urusi);
- kabla ya Aprili 1 ya mwaka unaofuata mwaka wa kutolewa kwa ushindi, hutuma ushuru 2 wa mapato ya kibinafsi kwa cheti cha ushuru kinachoonyesha faida ya mtu binafsi. mtu na kodi (kifungu cha 2, kifungu cha 2З0 cha msimbo wa ushuru wa Kirusi).
Ikiwa mwandalizi analipa ushuru kwa mshindi, lazima afanye hivyo ndani ya siku 2.
Ili kulipa kodi kulingana na msimbo wa ushuru wa Urusi kwa mshiriki, hati hizi zitahitajika:
- kitendo cha kuhamisha zawadi (kama zawadi si pesa);
- nakala au uchanganuzi wa kila ukurasa wa pasipoti ya mshindi;
- SNILS
Fikiria mfano:
Mratibu atahitaji kulipa kodi gani ikiwa mshiriki atapokea zawadi ya pesa taslimu yenye thamani ya rubles 100,000?
Kumbuka kwamba ushuru lazima uzuiliwe kutoka kwa walipa kodi, na isichukuliwe kutoka kwa bajeti yako mwenyewe. Ndio maana mratibu mara nyingi huongeza kwa makusudi mfuko wa tuzo kwa gharama ya ushuru: tuzo ya pesa ina, kwanza, sehemu ambayo hupewa mshindi mwenyewe (kwa mfano wetu, hii ni rubles 100,000), na kwa kuongeza. hii, sehemu ya masharti ambayo mratibu hulipa kwa bajeti kama kodi.
Wakati huohuo, mratibu huandika katika masharti kwamba atashika majukumu ya wakala wa kodi na atalipa kodi ya mapato ya mtu binafsi kwa mshindi wa droo ya zawadi.
Kwa sababu hiyo, mshiriki hupokea "net" ya rubles 100,000, yaani, baada ya kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi.
Kulingana na sheria, ushindi katika bahati nasibu kwa mkazi wa Shirikisho la Urusi hutozwa ushuru.itakuwa kiwango cha 35% baada ya kukata rubles 4,000. Ili kulipa kodi na kumpa mshindi hasa rubles 100,000, mratibu lazima atangaze mfuko wa tuzo ya rubles 151,692.31. Huu ndio msingi wa ushuru.
Kisha:
- Mshiriki atapokea rubles 100,000 "safi";
- Kulingana na msimbo wa ushuru wa Urusi, mratibu hulipa ushuru wa mapato kwa kiasi cha 51692.31 p. (kwa kiwango cha 35% ya ushindi, ambayo kwa upande wetu ni sawa na msingi wa ushuru, au kwa maneno mengine kutoka kwa rubles 151,692.31)
Kwa hivyo, mratibu atalazimika kulipa zaidi ya nusu ya bei halisi ya zawadi inayopokelewa na mshiriki katika mfumo wa ushuru wa mapato ya kibinafsi ikiwa anafanya kazi kama wakala wa ushuru katika ofa na anataka kuokoa mshindi kutoka. kulipa kodi.
Gharama, sivyo?
Hebu tuandike fomula za mwisho za ushuru wa mapato ya kibinafsi katika bahati nasibu ya utangazaji na bei ya kushinda ya zaidi ya rubles elfu 4:
Kwa mshindi wa tuzo - mkazi, ikiwa hakutumia makato ya rubles elfu 4
KODI YA MAPATO KWA MSHINDI=7/13 X (SAFI MKONONI - rubles elfu 4)
Kwa mshindi - mkazi aliyetumia punguzo la rubles elfu nne KODI YA MAPATO YA MTU MMOJA KWA MSHIRIKI=7/1Z X NET PRIZE
Kwa mshindi - asiye mkazi
NDFL PER WINNER=W/7NET PRIZE
Tunatumai kuwa makala yetu yamejibu maswali yako kuhusu ushuru wa zawadi katika utangazaji.
Makala hiyo imeandaliwa na mtaalamu wa wakala wa matangazo wa WISE. PROMO.
